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◎上市公司九十三年度年報所發現之主要缺失。 臺灣證券交易所股份有限公司 函
受文者：如行文單位
發文日期：中華民國94年8月4日
發文字號：台證上字第0940102274號
主旨：檢送本公司審閱上市公司九十三年度年報所發現之主要缺失如說明，請各上市公司確實依「公開發行公司年報應行記載事項準則」編製年報，請 查照。
說明：
一、依「公開發行公司年報應行記載事項準則」（以下簡稱「應行記載事項準則」）及本公司「審閱上市公司年報作業程序」辦理。
二、本公司審閱上市公司九十三年度年報所發現之共同缺失如下：
（一）部分上市公司年報仍按修正前之「應行記載事項準則」編製。
（二）年報無應列內容者，未依「應行記載事項準則」第二條第一項後段之規定，在各該項之後加註「無」或「略」等字眼。
（三）年報之封裏，未依「應行記載事項準則」第五條規定刊載海外有價證券掛牌買賣之交易場所名稱、查詢該海外有價證券資訊之方式及公司網址。
（四）致股東報告書未依「應行記載事項準則」第八條之規定揭露「前一年度營業報告及本年度營業計畫概要等事項」。
（五）董事、監察人、總經理、副總經理、協理、各部門及分支機構主管資料，未依「應行記載事項準則」第十條第一項第二款第一、二目附表一及附表二之規定格式揭露。
（六）最近年度支付董事、監察人、總經理及副總經理之報酬，未依「應行記載事項準則」第十條第一項第二款第三目附表二之一及附表二之二規定格式揭露。
（七）董事、監察人、經理人及大股東股權移轉及股權質押變動情形，未依「應行記載事項準則」第十條第一項第三款附表三之規定格式揭露。
（八）股本來源、股東結構、股權分散情形、主要股東名單及每股資料，未依「應行記載事項準則」第十一條第一項第一款至第五款規定之附表五至附表九格式揭露。
（九）本次股東會擬議之無償配股對公司營業績效及每股盈餘之影響，未依「應行記載事項準則」第十一條第一項第七款之規定揭露。
（十）員工分紅及董事、監察人酬勞未依「應行記載事項準則」第十一條第一項第八款第二目及第三目之規定揭露。
（十一）公司買回本公司股份情形未依「應行記載事項準則」第十一條第一項第九款附表十之規定揭露。
（十二）營運概況項下之業務內容、市場及產銷概況、從業員工、環保支出資訊、勞資關係及重要契約等項目，未依「應行記載事項準則」第十七條第一項第一款至第六款之規定揭露。
（十三）資金運用計劃執行情形，未依「應行記載事項準則」第十八條第一項第二款之規定揭露。
（十四）最近五年度簡明資產負債表、損益表暨註明會計師姓名及其查核意見等項目，未依「應行記載事項準則」第十九條第一項第一款附表二十二之規定格式揭露。
（十五）最近五年度財務分析未依「應行記載事項準則」第十九條第一項第二款附表二十三之規定格式揭露。
（十六）最近年度母子公司合併財務報表未依「應行記載事項準則」第十九條第一項第五款之規定揭露。
（十七）財務狀況及經營結果之檢討分析，未依「應行記載事項準則」第二十條第一項第一款至第五款之規定揭露。
（十八）風險管理應分析評估事項未依「應行記載事項準則」第二十條第一項第六款各目之規定揭露。
（十九）公司治理運作情形未依「應行記載事項準則」第二十條之一第一項第一款附表二十六格式及第二、三款之規定揭露。
（二十）特別記載事項之關係企業相關資料未依「應行記載事項準則」第二十一條第一項第一款之規定揭露。
(資料來源：20050804 證交所)
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日正聯合會計師事務所-上櫃部
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