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◎訂定專營期貨商申請股票上櫃之相關標準 一、 訂定本會核發專營期貨商申請股票上櫃及興櫃登錄同意函之審查標準如附件。
二、 為配合年度財務報告申報及審查標準篩選作業，專營期貨商申請上櫃同意函，應於每年六月一日以後向本會提出。
三、 專營期貨商申請並取得本會所核發之同意函，僅係期貨商申請股票上櫃及興櫃登錄書件之一，其申請股票上櫃及興櫃登錄者，仍應符合財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心「證券商營業處所買賣有價證券審查準則」及「證券商營業處所買賣興櫃股票審查準則」等相關規定。
本會核發專營期貨商申請股票上櫃及興櫃登錄同意函之審查標準
一、專營期貨商股票上櫃同意函之審查標準如下：
（一）資格標準：具期貨結算機構之結算會員資格。
（二）設立年限：滿三個完整會計年度。
（三）淨值標準：經營期貨經紀及自營業務之專營期貨商最近一會計年度決算無累積虧損且淨值達六億元。
（四）調整後淨資本額比率標準：申請時（含）前六個月調整後淨資本額均不得低於未沖銷部位所需客戶保證金總額百分之四十。
（五）獲利能力穩定性標準：以全體專營期貨商最近三年度之損益資料為樣本，計算其在各該年度佔資本額之比率，以比率最高者為一百分，最低者為零分，同業平均為六十分之配分方式，求其三年平均分數，凡三年平均得分在一定水準以上者，為獲利能力具相對穩定性。
（公式甲）樣本期貨商於取樣年度獲利率在同業平均水準以上者，分數計算方式為：
X = × 40 ＋ 60
（公式乙）樣本期貨商於取樣年度獲利率在同業平均水準以下者，分數計算方式為：
X = （1 ︱ ）× 60
（六）紀律性標準：最近三年未曾受本會依期貨交易法第一百條第一項第二款以上處分。
（七）內部控制制度有效性標準：最近三年內部控制無重大缺失或異常之情事。
二、專營期貨商股票登錄為興櫃股票同意函之審查標準如下：
（一）資格標準：具期貨結算機構之結算會員資格。
（二）設立年限：滿三個完整會計年度。
（三）調整後淨資本額比率標準：申請時（含）前六個月調整後淨資本額均不得低於未沖銷部位所需客戶保證金總額百分之四十。
（四）紀律性標準：最近三年未曾受本會依期貨交易法第一百條第一項第二款以上處分。
（五）內部控制制度有效性標準：最近三年內部控制無重大缺失或異常之情事。
(資料來源：20040324 證期會) ◎土地房屋被法院拍賣尚有欠繳的地價稅房屋稅仍應由前業主負責繳納 臺北市稅捐稽徵處最近接獲不少民眾電話詢問，為什麼我的土地、房屋都已經被法院拍賣了，還要繳納地價稅、房屋稅？為什麼不向法院催討？
該處表示：土地、房屋被法院拍賣後，除了土地增值稅於拍賣所得價金，優先於一切債權及抵押權扣繳外，其餘各項稅捐之徵收，僅優先於普通債權。因此土地、房屋於拍定前所應繳納的稅款，稅捐處會向法院聲請參與分配，但是一般拍賣所得價金常不足以清償抵押權等優先債權，所以除了土地增值稅以外的各項稅捐，往往無法獲得分配清償，欠繳稅款仍需由原所有權人負責繳納。
(資料來源：20040324 台北市稅捐稽徵處)
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日正聯合會計師事務所-上櫃部
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