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◎發布訂定「受託機構公開招募受益證券特殊目的公司公開招募資產基礎證券處理準則」 金融資產證券化條例業於九十一年七月二十四日經總統令公布，按金融資產證券化是在資本市場籌措資金之一種方式，金融資產證券化是藉由將一組資產未來之應收現金流量結構化，經過組群、包裝、重組及信用增強後，以發行證券之方式，劃分為標準單位於證券初級市場出售，藉由金融資產證券化過程，使金融機構債權資產無待於清償期之屆至，而先行回收資金，並降低持有資產之風險，使其資產負債之管理靈活度加大，資金之流動性也增高；此外，亦可增加投資人得投資之新金融商品種類，強化證券市場之深度與廣度。
一個能成功發行證券之初級市場，有賴活絡之次級市場予以支持，為配合金融資產證券化之推行，賦予證券化商品公開募集資金及於次級市場流通交易之管道，並強化公開揭露之原則，以保障投資人之權益，財政部證券暨期貨管理委員會依據「金融資產證券化條例」第十七條第二項及第一百零一條之規定，並參酌國外金融資產證券化相關制度，及「發行人募集與發行有價證券處理準則」之相關規範，爰訂定公開招募受益證券及資產基礎證券處理準則。本準則計十五條，重點如下：
一、明定本準則訂定之法源（第一條）。
二、明定本準則適用範圍及受益證券、資產基礎證券之公開招募應受本準則及證券交易法規範（第二條）。
三、明定受託機構公開招募受益證券及特殊目的公司公開招募資產基礎證券前，應先經主管機關核准或申報生效，以符合金融資產證券化條例第九條及第七十三條規定意旨（第三條）。
四、明定受益證券及資產基礎證券公開招募，原則應全數委託證券承銷商包銷（第四條）。
五、訂定主辦承銷商不得與創始機構有證券商管理規則第二十六條第一項第一款至第八款規定之情事（第四條）。
六、明定公開招募受益證券或資產基礎證券得採申報生效或申請核准之方式，及應檢具之書件（第五條）。
七、明定本會得停止申報發生效力之情事（第六條）。
八、明定受託機構或特殊目的公司就停止申報生效之原因提出補正後之解除停止申報生效之規範（第七條）。
九、明定申報或申請公開招募受益證券及資產基礎證券期間，如有發生重大影響情事時之揭露原則（第八條）。
十、明定公開招募受益證券及資產基礎證券適用申請核准制之情事（第九條）。
十一、規範公開招募受益證券或資產基礎證券應備置公開說明書，並載明相關事項（第十條）。
十二、規範受託機構或特殊目的公司不得以證券主管機關對公開招募之生效或核准，作為宣傳或廣告之保證（第十一條）。
十三、訂定本會得就受託機構公開招募受益證券或特殊目的公司公開招募資產基礎證券予以退回或不核准之條件（第十二條）。
十四、明定受託機構公開招募受益證券或特殊目的公司公開招募資產基礎證券，經申報生效或核准後之應辦理事項（第十三條）。
十五、為保障投資大眾，訂定公開招募受益證券或資產基礎證券，經申報生效或核准後至掛牌前，得撤銷或廢止其生效或核准之條件（第十四條）。
十六、明定本準則自發布日施行（第十五條）。
(資料來源：20021002 證期會) ◎發布訂定「受託機構公開招募受益證券特殊目的公司公開招募資產基礎證券公開說明書應行記載事項準則」 金融資產證券化條例業於九十一年七月二十四日經總統令公布，按金融資產證券化是在資本市場上籌措資金之一種方式，藉由金融資產證券化的過程，使金融機構無待於債權資產清償期之屆至，而先行回收資金，降低持有資產之風險，使其資產負債管理靈活度加大，並提高資金的流動性。
金融資產證券化商品之推動，亦可增加證券市場之新金融商品種類，為配合金融資產證券化之推動，金融資產證券化條例並賦予證券化商品公開募集資金及於次級市場流通交易之管道，惟公開募集攸關投資人權益甚鉅，爰有必要將發行募集之相關資訊予以充分揭露，以強化投資人權益之保障。財政部證券暨期貨管理委員會依據「金融資產證券化條例」第十七條第二項及第一百零一條規定，參酌「公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則」及國外金融資產證券化相關制度，訂定「公開招募受益證券及資產基礎證券公開說明書應行記載事項準則」，本準則共計十八條，重點如下：
一、明定本準則訂定之法源（第一條）。
二、明定受益證券或資產基礎證券之公開說明書編製基本原則（第二條）。
三、明定公開說明書之封面、封裏及封底應記載事項（第三條至第五條）。
四、明定公開說明書應記載事項之項目（第六條）。
五、規範公開說明書應將應記載事項全部刊入，並編製目錄及頁次（第七條）。
六、明定受益證券或資產基礎證券概況應記載事項（第八條）。
七、明定資產池、創始機構、服務機構及備位服務機構概況應記載事項（第九條）。
八、明定受託機構或特殊目的公司概況及職責應記載事項（第十條）。
九、明定受託機構或特殊目的公司資金運用方法應揭露事項（第十一條）。
十、明定應揭露信用評等等級及信用增強方式（第十二條）。
十一、明定投資風險應揭露事項（第十三條）。
十二、明定特別記載事項內容（第十四條）。
十三、明定受益人會議或持有人會議應記載事項內容（第十五條）。
十四、明定有關法規應記載事項內容（第十六條）。
十五、明定公開說明書應備置之場所（第十七條）。
十六、明定本準則自發布日施行（第十八條）。
(資料來源：20021002 證期會)
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日正聯合會計師事務所-上櫃部
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