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◎配合新票信制度相關措施 一、以下謹先說明票信管理新制之主要內容：
新的票信管理制度係由中央銀行依據「改進票信管理制度」業務改革小組研商之結果規劃而成，除對於票據交換所之管理，仍由中央銀行依中央銀行法等相關法令加以管理外，原則上不以公權力介入票信管理制度，而由中央銀行以行政指導方式，輔導票據交換所與金融業者間，以及金融業者與支票存款戶間以約定方式加以推行。票信管理新制與舊制之主要不同點臚列如下：
（一）退票紀錄及註銷（註記）：因新制重在提供存戶票信實況，故舊制於退票後七個營業日內清償贖回可以註銷退票紀錄之作法不再採用，而以退票後三年內清償贖回、提存備付或重提付訖者可由票據交換所註記其日期代替，但不註銷其紀錄。此外，在舊制下，已註銷之退票紀錄不提供查詢，而新制下，註記資料則可提供查詢。
（二）拒絕往來：在新制下，一年內發生退票，未經辦理清償註記達三張，票據交換所即通報其為拒絕往來戶，且拒絕往來期間一律為三年，取消舊制下六年及永久拒絕往來的規定。拒絕往來期間屆滿，或於屆滿前對於構成拒絕往來及其後發生的全部退票，已辦妥清償贖回、提存備付或重提付訖之註記者，均得申請恢復往來。
（三）票信查詢方式與內容：由舊制下僅能以書面查詢，開放為亦得以網際網路或電話語音等方式查詢。書面與網際網路查詢，除提供被查詢者三年內全部列管的退票相關資料外，亦提供清償贖回註記及退票的明細資料；電話語音查詢則僅提供被查詢者有無拒絕往來，以及最近一年內存款不足退票與清償註記的張數。
二、證交所及櫃買中心擬修正條文內容摘陳說明如下：
查證交所營業細則第五十條之一及櫃買中心業務規則第十二條之二原均規定，有拒絕往來或存款不足之金融機構退票紀錄者，證交所或櫃買中心得於報經本會核准後，終止其有價證券上市或櫃檯買賣。惟依修正後之票信管理制度，已無七日內補足不足存款即得註銷紀錄之規定，是以，如維持原發生存款不足之金融機構退票紀錄即應終止上市或櫃檯買賣之規定，似過於嚴格，證交所與櫃買中心爰擬對於發生存款不足退票情事之公司，先對其變更交易方法，並視公司是否於一定期限內（三個月）辦妥清償贖回、提存備付或重提付訖，以決定是否恢復其交易方法，否則將停止其有價證券買賣；公司於其有價證券因上揭原因停止買賣後達一定期間（六個月），仍未能辦妥清償贖回、提存備付或重提付訖者，證交所或櫃買中心將終止該公司有價證券上市或櫃檯買賣。至於公司有拒絕往來情事者，證交所及櫃買中心則維持既有「公司如有金融機構拒絕往來之紀錄，得於報經本會核准後終止其有價證券上市或櫃檯買賣」之規定。總結而言，證交所與櫃買中心修正草案內容，主要係對發生存款不足退票情事公司之有價證券買賣，採分階段管理原則，謹摘錄修正後營業細則及業務規則規定如下：
（一）變更交易方法及恢復交易方法（詳證交所營業細則第四十九條及櫃買中心業務規則第十二條擬修正條文）：
變更交易方法：上市上櫃公司發生存款不足之金融機構退票情事，證交所或櫃買中心對其上市或上櫃之有價證券得列為變更交易方法之有價證券，證券經紀商於接受委託買賣時，應先收足款券，始得辦理買賣申報。
鋳恢復交易方法：上市上櫃公司因發生存款不足之退票情事，而受證交所或櫃買中心為變更交易方法之處置，須於列為變更交易方法有價證券之次一營業日起，於三個月內辦妥清償贖回、提存備付或重提付訖，並出示直接或間接源自票據交換所（如中華徵信所、往來銀行所提供）之註記證明，且於恢復前並未再有新增退票紀錄，始得申請恢復交易方法。
（二）停止買賣及恢復買賣（詳證交所營業細則第五十條及櫃買中心業務規則第十二條之一擬修正條文）：
鋫停止買賣：上市上櫃公司發生存款不足之金融機構退票情事，經證交所或櫃買中心對其上市或上櫃之有價證券列為變更交易方法有價證券之次一營業日起，三個月內無法辦妥清償贖回、提存備付或重提付訖者，證交所或櫃買中心得報經本會核准後停止其有價證券買賣。
鋳恢復買賣：上市上櫃公司因前開原因停止買賣後，自停止買賣之次一營業日起，六個月內辦妥清償贖回、提存備付或重提付訖，並出示直接或間接源自票據交換所之註記證明者，證交所或櫃買中心得於報經本會核准後，公告恢復其有價證券之買賣。
（三）終止上市或櫃檯買賣（證交所營業細則第五十條之一及櫃買中心業務規則第十二條之二擬修正條文）：
鋫終止上市或櫃檯買賣：上市上櫃公司因違反前開規定，自停止買賣之次一營業日起，六個月內無法辦妥清償贖回、提存備付或重提付訖者，證交所或櫃買中心於報經本會核准後，終止其有價證券上市或櫃檯買賣。
停止買賣期間之重新起算：另證交所及櫃買中心考量實務上亦有以債務和解方式取回票據之情事（實務上多係以換票方式展延債務），為使其暫免由停止買賣加重至終止買賣，爰增訂但書規定自停止買賣之次一營業日起，三個月以和解方式取回票據，並經檢具和解書、票據影本及其他資料，向證交所或櫃買中心申請者，前開停止買賣之期間得自證交所或櫃買中心核准之日起重行起算六個月。
三、為配合公司發生退票情事即終止上市之規定已適度放寬，本會十八日函請台灣證交所與櫃檯買賣中心研議公司因發生存款不足退票情事，經台灣證交所與櫃檯買賣中心對其有價證券處以變更交易方法或停止買賣之處分後，在尚未改善前，公司應如何定期透過股市觀測站揭露攸關訊息，以期透過資訊公開原則，維護投資人權益。
(資料來源：20010619 證期會) ◎訂定發行人募集與發行有價證券處理準則第二十三條第一項第五款及第八條第一項第七款之認定標準如下： 一、第二十三條第一項第五款：最近一年內該公司或該公司債經本會核准或認可之信用評等機構評等達一定等級以上者。
所稱達一定等級係指達中華信用評等股份有限公司twBBB-等級或其他經本會核准或認可之信用評等公司同等等級者。
二、第八條第一項第七款：非因公司間業務交易行為有融通資金之必要，將大量資金貸與他人，迄未改善，而辦理現金增資或發行公司債者。
所稱「大量」，係指非因公司間業務交易行為有融通資金之必要而將資金貸與他人，達下列情形之一者：
１新臺幣三千萬元者。
２營業收入淨額百分之一者。
３實收資本額百分之五者。
４本次申報(請)現金增資或發行公司債，按面額計算總金額之百分之二十者。
(資料來源：20010619 證期會)
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日正聯合會計師事務所-上櫃部
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