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◎規範強化會計主管法律責任意識 行政院金融監督管理委員會 函
發文日期：中華民國96年2月1日
發文字號：金管證六字第0960005468號
主旨：為強化會計主管法律責任意識，請依說明辦理，請 查照。
說明：
一、依據發行人證券商證券交易所會計主管資格條件及專業進修辦法（以下簡稱會計主管專業進修辦法）第5條規定辦理。
二、按會計主管專業進修辦法第5條規定，會計主管之專業進修課程至少應包括會計、審計、財務、金融法令、公司治理、職業道德及法律責任等課程。會計主管每年應參加經主管機關認定之進修機構所舉辦之會計、審計、財務、金融法令、公司治理、職業道德及法律責任等相關專業訓練課程12小時以上。
三、鑑於重大財經弊案之發生，多係公司管理階層缺乏責任與道德意識，致有為謀求不法利益而違法之情事，實有必要強化法律責任相關課程以防阻不法案件之發生。請自96年度起，於會計主管持續進修課程中，設計至少3小時之法律責任課程，並建議邀請檢察官擔任講座，以講授會計主管可能涉及之民刑事責任及證券市場不法案例為主。
(資料來源：20070201 證期局)
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日正聯合會計師事務所-上櫃部
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